开票流程管理制度（精选6篇）

开票流程管理制度（精选6篇）

开票流程管理制度 篇1

　　为了更好地加强发票管理制度和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：

　　一、本公司的发票由专人负责领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。

　　二、开具发票必须按规定的时限、顺序、逐栏、全部联一次性如实开具，内容真实，字迹清楚。

　　三、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆开本使用专用发票，不得扩大专用发票使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

　　四、填开发票必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

　　五、必须按规定妥善存放、保管专用发票，不得放置在不安全地方。

　　六、已经开具的发票存根应按税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁，应当保存五年，保存期满，报经税务机关批准后销毁。

　　七、在使用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。

　　八、虚心接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

开票流程管理制度 篇2

　　一、公司设有保险柜、防盗门、并设有专人看管，坚决做到发票不丢失。

　　二、公司指派专人购买发票，保管发票。

　　三、公司坚决做到发票不乱开，乱画。

　　四、开发票人不得以任何形式虚开，套开发票。

　　五、公司如有发票丢失情况应立即向当地税务机关和公安报案

　　六、公司会计应每月定期或不定期的对发票进行检查，以免发生意外。

　　七、公司会计、出纳应及时学习发票管理法规。

　　八、公司会计、出纳应认真学习、遵守《中华人民共和国发票管理法》。

开票流程管理制度 篇3

　　为了认真贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》等法规文件，加强本校发票的使用和管理，维护财经纪律，根据上级规定精神，结合本校实际情况，制定本制度。

　　一、总则

　　（一）本校发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、使用、回收、保管和检查工作，各发票使用部门和经办人必须服从财务部的管理。

　　（二）本校所有使用、接触、保管发票的部门和个人必须遵守本制度。

　　二、销货发票

　　（一）销货发票是公司销售产品及提供劳务时向客户开具的发票。

　　（二）财务部票管员负责公司销售发票的购买、保管、发放以及报表填制和报送工作。使用过的增值税专用发票，票管员要及时登记“增值税专用发票使用日记账”，月终填报“增值税发票购、用、存情况月报表”和“发票使用明细表”，分别于次月3日和10日内报送税务局。

　　（三）发票使用部门必须指定专人负责开具发票事宜，并到财务部备案。人员调动变更时，必须到财务部办理变更登记手续。

　　（四）发票使用部门领用空白发票时，须到财务部办理登记手续，每次领用的限量为一本；若采用按产品种类开具发票的办法时，经财务部同意，可不受一本限制，但不准领用备用发票。使用完的发票存根要必须及时交财务部办理注销手续，并由财务部存档保管。计算机打印发票的领用限量为每次不超过十份。

　　（五）经主管税务机关批准使用电子计算机开具的发票，须使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

　　（六）销售部门要加强增值税专用发票的.管理，指定专人，设专用保险柜存放，不得丢失。如发生丢失和被盗，应于丢失当日立即报财务部，并报税务机关和当地公安部门，并于三日内在报刊和电视、电台等新闻媒介上公告声明作废。

　　（七）开具发票时，必须按下列要求办理：

　　1、按号码顺序填开；

　　2、填写项目齐全，内容真实，字迹清楚、不得涂改；

　　3、全部联次一次复写、打印，上、下联内容完全一致；

　　4、票物相符，票面金额与实物价值、实收金额相符；

　　5、各项目内容正确无误；

　　6、按时限开具；

　　7、经财务部门审核无误，并在发票联和抵扣联加盖公司财务专用章或发票专用章。

　　（八）销售发票的开具时限为：

　　1、采用预收货款、托收承付、委托收款结算方式的，为货物发出的当天；

　　2、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；

　　3、采用赊销分期收款结算方式的，为合同约定的收款时间。

　　（九）任何部门和个人不得转借、转让、拆本渐页、代开的发票，不得自行扩大发票使用范围，不得携带空白发票外出或邮寄空自发票。

　　（十）发票开具后，发现错误，应在各联1次上注明“作废”字样，并在原发票中按编号保存。

　　（十一）发票开具后，若发生退货冲票事宜，应视不同情况按以下规定办理：

　　1、如果销货方和购货方均未作账务处理，购货方应将原发票联和抵扣联退还销货方，销货方收回后，连同其存根联和记账联一起，按作废处理；若是部分退货，销货方收回原发票作废后，重新开具增值税专用发票给购货方，不准索取退货证明单。

　　2、如果销货方已作账务处理，购货方未作账务处理，应将发票联和抵扣联退还给销货方，销货方以发票联作为抵减当期销项税额的凭证，将抵扣联注明“作废”字样粘贴在存根联下方，以备审查。未收到购货方退还增值税专用发票前，销货方不得扣减销项税款。属于销货折让的，销货方应按折让后的货款重新开具增值税专用发票。

　　3、购货方已作账务处理，在发票和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须到当地税务机关开具进货退出或折让证明单交销货方，作为开具红字发票的合法依据。销货方收到证明单后根据退回货物的数量或折让金额向购货方开具红字专用发票，退货、转让证明单附在开具的红字专用发票的存根联后面，红字专用发票的记账联作为销货方冲减当期销项税额的合法凭证，其发票联和抵扣联作为购货方扣减进项税款的凭证。购货方收到红字增值税专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从进项税款中如实扣减。

　　销货方办理退款时，必须取得购货方财务部门出具的收款收据。

　　（十二）公司使用增值税专用发票的范围如下：

　　1、销售本公司生产的产品；

　　2、销售本公司外购的生产用材料、物资；

　　3、销售本公司生产过程中的废料、废渣；

　　4、其他按国家规定应开具增值税专用发票的货物和劳务。

　　（十三）属于下列情况之一的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；

　　1、向消费者个人或小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的；

　　2、处理废旧设备等固定资产变价销售的；

　　3、处理在建工程物资的；

　　4、其他按国家规定不应开具增值税专用发票的货物和劳务。

　　（十四）本公司开具的销货发票应于当月送交购货方，并督促其入账处理。本公司财务、物资管理部门也必须于当月将销货记账凭单、出库单及时人账，以达到账账相符、账实相符。

　　（十五）已经使用过的发票存根和作废发票的各联次及发票登记簿由票管员保存，保存期为五年。保存期满后，由税务机关查验批准，监督销毁。

　　三、购货发票

　　（一）购货发票是指本公司采购材料、物资、设备或接受劳务时，由销货单位出具给本公司的发票。

　　（二）所有部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。

　　（三）物资采购部门和费用支出部门向收款方索取发票时，都必须索取增值税专用发票（本制度另有规定的项目除外），若对方不能提供增值税专用发票，则不得与其发生业务。若本公司业务人员未按规定索取增值税专用发票，而以普通发票到财务部门报销的，财务部门对当事人处以票面总金额5％的罚款。

　　（四）下列经济活动可不向收款方索取增值税专用发票：

　　1、具有独立法人资格的交通运输企业提供的运输劳务；

　　2、建筑企业提供的建筑安装劳务；

　　3、旅店、饮食服务业提供的住宿、就餐服务；

　　4、邮电费、保险费、娱乐活动费；

　　5、行政事业单位的非纳税性服务收费；’

　　6、其他按国家税务局规定不实行增值税专用发票的项目。

　　（五）各业务部门向供货单位采购物资，发生的劳务、费用，一经发生，不管付款与否，都要及时向对方索取发票，采购的物资应立即办理人库手续，费用支出办好签字手续，发票报销的各种手续齐全后，立即交财务部门办理人账。对不能立即付款的发票，财务部门要一式两份填制“应付款项转账单”，分别交经办人存查和登记应付款账。

　　（六）财会人员要充分履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职能，对有下列情况之一的发票有权拒绝付款：

　　1、未按本公司规定办理法定手续的发票；

　　2、应收取增值税专用发票，却收取了普通发票的发票；

　　3、项目不全、填写不清楚的发票；

　　4、内容不真实、有涂改痕迹的发票；

　　5、采购的物资价格明显高于市场行情的发票；

　　6、其他不合理、不合法、不真实的发票。

　　（七）购货后，若遗失发票或抵扣联，应向原销货方索取有原销货方盖章的证明和记账联的复印件，经有关税务机关审核同意后，方可作为进项税款抵扣凭证和记账凭证。

　　四、附则

　　（一）公司收款部门为财务部门，其他任何部门和个人一律无权向客户收款。

　　（二）公司人员违反本制度规定者，视情节轻重给予100～l 000元的罚款，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。

　　（三）对丢失增值税专用发票者，除责令写出检查外，每份空白发票罚款5 000～10000元；丢失已填开的专用发票者，每份罚款1000元。

　　（四）本制度如有与国家规定抵触之处，按国家规定执行；未尽事宜，按国家规定执行。

　　（五）本制度由财务部负责制定、修改和解释。

　　（六）本制度自颁布之日起施行。

开票流程管理制度 篇4

　　企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：

　　一、发票领购

　　发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

　　二、发票保管

　　（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

　　（二）必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

　　（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

　　三、发票使用

　　（一）发票领用时加盖"发票专用章"。

　　（二）开具的发票必须符合下列规定：

　　1、字迹清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

　　4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

　　5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

　　6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用符封顶。

　　7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

　　8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

　　9、购货单位与付款单位必须一致。

　　10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

　　11、按规定时限开具发票。

　　（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

　　（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

　　（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

　　（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

　　12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

　　13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。

　　14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。

　　15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

　　（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、 记帐联上注明"误填作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

　　（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，[url=家教收入和办培训班收入如何缴税—普道咨询[/url]，作为开具红字发票的依据。

　　另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

　　（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

　　要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

　　在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。

　　四、发票缴销

　　1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

　　2、及时登记发票使用明细表。

开票流程管理制度 篇5

　　第一条 总则

　　1. 为规范公司发票管理，特制定本办法。

　　2. 本办法所称的发票，包括税务发票和其它财务收据。

　　第二条 发票的领购

　　1.发票必须按规定向主管税务机关统一购买；如需自行印制发票，必须经主管税务机关批准。除此之外，公司不得以其他任何途径购买发票。

　　2.公司依法办理税务登记，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

　　第三条 发票的开具

　　1.公司收取经营业务所得款项，应当及时向付款方开具发票。

　　2.在特殊情况下，如需预先向付款方开具发票的，应有公司xx部门开具的收款通知。财务部门应做好有关信息的备查记录，并有义务协同xx部门及时催讨，争取在开具发票的xx日前将款项收回；如对方确有支付困难，应追回发票并予以注销；在确认同意支付后，重新开具。

　　3.xx部门应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

　　4.公司建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。

　　第四条 发票的保管

　　公司xx部门按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。对已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存xx年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　第五条 发票的检查、核对

　　1.公司xx部门应定期检查印制、领购、开具和保管发票的情况。

　　2.公司xx部门对开具完后的每本发票存根需进行账务核对，以确保每笔收入均入账，并在发票存根上予以记录，检验每会计期间所开具的发票累计金额与营业收入金额是否相符；对金额不符的，应及时查明原因并进行整改。

　　第六条 禁止事项

　　1.公司任何部门及员工均不得转借、转让、代开的发票。

　　2.未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

　　3.不得自行扩大专业发票使用范围。

　　4.禁止倒买倒卖的发票。

　　第七条 变更、注销

　　公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

　　第八条 附则

　　本办法自即日起生效，如有未尽事宜，由负责解释、补充。

开票流程管理制度 篇6

　　一、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　二、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　三、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　四、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　五、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　六、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。